Друзья,
ситуация вроде как распространенная, но так до конца и не могу определиться с вопросом alien статуса чтобы файлить Tax Return.
Я приехал в США в начале 2011, в начале года я был non-residen alien, в конце года - resident alien (по substantial presence test), в результате - “dual-status” alien для 2011 tax purposes. В 2011 доходы были только в Штатах, International Income (украина) - не было. Жена в Украине, поэтому собираюсь файлить как single.
Проблема в том, что Turbotax не имеет возможности файлить dual-status tax return, да и у IRS каких-то отдельных бланков для dual-status alien нет! Получается нужно вручную на бумаге заполнять ту же форму 1040 и только вверху написать “Dual Status Return”… это и все различия (???)
Вопрос в чем, если ли какое-нибудь правило по которому можно “выбрать” статус и файлиться как resident, а не как dual-status? Я нашел в 519 публикации следующее, но для меня по видимому не работает:
If you are a dual-status alien, you can choose to be treated as a U.S. resident for the entire year if all of the following apply.
You were a nonresident alien at the beginning of the year. (мой вариант)
You are a resident alien or U.S. citizen at the end of the year. (мой вариант)
You are married to a U.S. citizen or resident alien at the end of the year. (не прохожу)
Your spouse joins you in making the choice. (не мой вариант)
Я вот тоже пытаюсь разобраться, файлю первый раз.
Читаю-читаю публикацию 519 и понимаю, что если проходишь substantial presence test на конец налогового года, то надо файлить как resident alien. Иначе нелогично считать 31 день присутствия в США в течение налогового года на 1-е января этого же года
А как вы определили, что вы nonresident alien в начале года? У вас была виза A, F, G, J, M or Q?
The Substantial Presence Test and Definition of Exempt Individual
To meet the substantial presence test, you must be physically present in the U.S. during a period you do not hold an A, F, G, J, M or Q visa on at least:
31 days during the current year, and
183 days during the 3-year period that includes the current year and the previous two years, counting:
all of the days you were present in the current year, and
1/3 of the days you were present in the first preceding year, and
1/6 of the days you were present in the second preceding year.
…в штатах по рабочей визе H1-B, у жены и ребенка H4, они приезжали в 2011 на месяц, у жены доходов в штатах не было, SSN у нее тоже нет. Файлить joint return наверно не особо целесообразно, тк у жены доходы в Украине были… Я думаю файлить single
100500 раз подумайте над этим! Файлить налоги совместно практически всегда (в такой простой ситуации как у вас) выгоднее, даже если у жены были доходы в Украине. Посчитайте все сначала с реальными циферками, а потом уже выберите лучший вариант.
Жена с ребенком собирается в 2012 приезжать… Только тоже не пойму какое это имеет отношение к 2011 …first year choice тоже вроде не мой вариант…
Я еще посмотрю на счет joint return, точно знаю что могу зафайлить, но платить налоги на украинские доходы еще и в америке… Это как-то совсем… Тем более что ее доход к Америке никакого отношения не имеют…
Ну а вопрос таки остается - по всем признакам, я - dual status alien, могу ли я файлить как resident?
Совместная налоговая декларация не только обязывает декларировать доходы супруга, но и дает дополнительные вычеты (standard deduction) с суммарной налогооблагаемой базы, а также имеет другие процентные ставки, чем в случае с персональной налоговой формой. Именно поэтому, в большинстве “простых случаев” выгоднее файлить налоги совместно.
Ну а вопрос таки остается - по всем признакам, я - dual status alien, могу ли я файлить как resident?
Не морочьте себе голову и файлите налоги как резидент.
Честно говоря, я вообще не понимаю почему вы думаете, что вы “дуал статус” с налоговой точки зрения. Вот что я вижу на сайте IRS.
Смотрим Taxation of Dual-Status Aliens и читаем первое предложение - “You are a dual status alien when you have been both a resident alien and a nonresident alien in the same tax year.”
Далее, смотрим, что означает “a nonresident alien” перейдя на страницу Taxation of Nonresident Aliens. Читаем второе предложение на той странице - “A nonresident alien is an alien who has not passed the green card test or the substantial presence test.”.
Теперь смотрим, что означает Substantial Presence Test. Читаем первый параграф -
"You will be considered a U.S. resident for tax purposes if you meet the substantial presence test for the calendar year. To meet this test, you must be physically present in the United States on at least:
31 days during the current year, and
183 days during the 3-year period that includes the current year and the 2 years immediately before that, counting:
* All the days you were present in the current year, and
* 1/3 of the days you were present in the first year before the current year, and
* 1/6 of the days you were present in the second year before the current year."
Таким образом, вы проходите “the substantial presence test” и не можете считаться “a nonresident alien” (с налоговой точки зрения) для никакой части 2011 года. Из этого следует, что вы никакой не “дуал статус”, а обычный налоговый резидент и должны файлить налоги как резидент.
Там же пишут об исключениях, если получил гринкарту или считаешь свой substantial presence test в тот же год, что и переехал в США (first year) - я вчера кучу станиц IRS перелопатила, все таки дуал выходит. Но если к концу года substantial presence test и свой, и супруги (га) проходится успешно, и файлить налоги вместе, то можно файлить за весь год, как резиденту. Что не подходит для ТС. Я пока поняла так, что в случае двойного резиденства нужно файлить две формы - 1040 для времени в США и вверху писать Dual-Status Return, и 1040 NR - для времени в статусе non resident, вверху тоже пишется Dual-Status Return. Я могу и ошибаться, конечно…
Вопрос - если въехали в середине года и файлим за весь год, как резиденты - нам что, нужно платить налоги за зарплаты, полученные дома до въезда в США?
Во-первых, у ТС нет гринкарты и это к нему не подходит.
Во-вторых, резиденство жены вообще не имеет никакого отношения к совместному файлинью налогов. Файлить налоги совместно можно даже если супруг(а) никогда не был(а) в штатах и вообще не имеет никакой американской визы.
В-третьих, приведите ссылки на найденные вами исключения, посмотрим вместе, может там действительно что-то полезное найдется.
Я пока поняла так, что в случае двойного резиденства нужно файлить две формы - 1040 для времени в США и вверху писать Dual-Status Return, и 1040 NR - для времени в статусе non resident, вверху тоже пишется Dual-Status Return.
Да, именно так нужно будет делать, но только в том случае, если вы действительно были a nonresident alien.
Вопрос - если въехали в середине года и файлим за весь год, как резиденты - нам что, нужно платить налоги за зарплаты, полученные дома до въезда в США?
Если вы внимательно посмотрите по ссылке, которую сами привели, то увидете -
"For The Part of The Year You are a Nonresident Alien
For the part of the year you are a nonresident alien, you are taxed on income from U.S. sources only."
Очень сильно сомневаюсь, что ваши зарплаты дома были из “американских источников”
Правильно, это для дуал статуса - там файлится две формы. В одной, не резидентской, файлится доход только в США.
Если весь год файлить, как резидент (не дуал), нужно файлить world wide income. Вот об этом и вопрос - что под этим подразумевается - http://www.irs.gov/app/vita/content/15/15_03_005.jsp?level=international
Я ссылки попозже все найду и дам, вечерком, после работы, сейчас некогда
Теоритически под этим подразумевается ваш доход (включая уплаченные с него налоги), где бы он ни был получен. Однако, я не знаю, что является доказательством такого дохода. Например, ничего не мешает вам декларировать нулевой доход вне сша и как я понимаю, проверить это у IRS нет никакой возможности (во всяком случае до момента пока вам не назначен налоговый аудит).
Я ссылки попозже все найду и дам, вечерком, после работы, сейчас некогда
Не нужно мне уже таких ссылок. Вот что написано для гринкарл холдеров - Alien Residency - Green Card Test
“You are a resident, for tax purposes, if you are a Lawful Permanent Resident of the United States at any time during the calendar year.”
Т.е. если у человека есть ГК, то можно\нужно файлить налоги как резидент, даже если был в штатах всего один день.
А вы там дальше - начиная с however- прочитайте, и дальше, по ссылке, к дуал резидентсву. И там, дальше, про первый год резиденства и тп. Мне, лично, не так все очевидно (сорри, там - это http://www.irs.gov/publications/p519/ch01.html#en_US_publink1000222162, у вас другая линка)
В дополнение:
If you receive permanent residency status during the year, you are automatically a resident for U.S. tax purposes from that point forward. However, you might not be considered a resident for U.S. tax purposes for the portion of the year you did not have permanent residency status. That means you might be a dual status alien. See the discussion below about dual status aliens. Learn Your Residency Status for US Tax Purposes | GW Carter, Ltd.
Хотя я еще не грин кард холдер, к огромному сожалению…
Для меня там все ясно и очевидно - если у вас есть ГК, то вы налоговый резидент с 1-го января того года, когда вы въехали в штаты. Не надо все усложнять.
…first year choice тоже вроде не мой вариант…